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信披存疑、关联交易飙升、中国裁判文书网显示侵害发明专利权被诉

发表时间: 2021-05-10 08:08:25

来源: 张华

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星华反光主营业务为反光材料及其制品的研发、设计、生产及销售。报告期内公司生产的反光材料为反光布,产品应用于职业安全防护、个人安全防护、休闲服饰、功能性面料等领域

  信息披露存瑕疵

  据了解,星华反光主营业务为反光材料及其制品的研发、设计、生产及销售。报告期内公司生产的反光材料为反光布,产品应用于职业安全防护、个人安全防护、休闲服饰、功能性面料等领域。

  招股说明书显示,星华反光的实控人为王世杰和陈奕,两人系夫妻关系且合计控制星华反光85.7%的股份。2015年12月30日,星华反光提交挂牌申报材料,2016年3与31日领取挂牌同意函,于2016年6月3日完成挂牌。

  申报日至挂牌日之间,星华反光于2016年3月18日起陆续将195万元由公司账户转到实控人王世杰个人账户。最终,星华反光和王世杰于2018年1月收到股转系统的监管意见函,这种资金占用的行为违反了《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》第4.1.4条的规定。

  无独有偶,星华反光新三板挂牌三个月后,该公司于2016年9月为杭州耀海化工有限公司违规提供担保,涉及担保金额700万元。这笔金额,相当于星华反光2015年净资产的14.09%。以上担保未按照公司章程履行审议程序,也未及时进行信息披露。为此,星华反光在2017年12月收到股转系统的监管意见函。

  此外,天眼查显示,2017年9月,星华反光全资子公司浙江星华反光材料有限公司因擅自占用城市道路被长兴县县城管局处罚。对于这个事件,星华反光在上会稿中并未披露。

  客户不稳定,关联交易飙升

  招股书披露的信息显示,星华反光的客户集中度却远低于行业平均。以2019年数据为例,星华反光前五大客户的集中度为13.24%,而行业平均则达到24.83%。同行业公司道明光学苏大维格前五大客户的集中度分别为25.35%和18.62%,也高于星华反光。

  客户分散本来可以作为优势来看待,但星华反光的客户分散透露出了风险。该公司的客户可以分为直接客户和贸易商客户。直接客户贡献约70%的营业收入,但贸易商客户数量占绝大多数,而且单笔订单金额较小。星华反光贸易商客户数量极不稳定,招股书披露2017年最少为581家,2019年最多时为1071家。2018、2019年和2020年1-6月,新增的贸易商数量分别为447家、533家和148家,减少的贸易商数量分别为137家、340家和652家。

  对于贸易商数量的波动,星华反光解释称贸易商以赚取买卖差价作为盈利模式,对价格较为敏感,而反光材料为相对充分竞争市场,采购渠道多样,部分贸易商并未将公司作为其常年稳定的供货渠道。

  虽然贸易商数量在减少,但来自贸易商的营业收入却从2017年的6566万元增加到2019年的1.6亿元。这主要是依赖于前五大贸易商的销售占比日益提升,2019年前五大贸易商的销售已经达到32%。

  然而,在该公司的前五大贸易商中,包括了实控人全资控股的广州夜安反光材料有限公司(以下简称广州夜安)和易视光学科技(广州)有限公司(以下简称易视光学)。这两家公司2019年的营业收入合计为2073.8万元,而2018年和2017年,该数字只有约200万元。2018年以前,这两家公司采购星华反光的产品占其采购金额的10%左右。到了2019年,该比例突然增至40%-50%。同时,易视光学和广州夜安2019年的销售额也大幅飙升。

  此外,审计机构也发现广州夜安在2017年和2018年通过走访和函证确认的销售额与账面销售额有差异,差异金额分别为-9.61万元、34.56万元。保荐人、申报会计师称,通过执行替代测试,回函差异原因是发行人与客户入账时间性差异以及客户入账串户。

  更为糟糕的是,星华反光直接客户也不稳定。宁波翔宏工贸有限公司是星华反光第二大直接客户,其销售额从2017年的835万元下降至2019年的782万元。第三大客户BUNZL PLC,其销售额从2017年的1085万元,下降至2019年的640万元。杭州亮威安全防护用品有限公司的销售额则从2017年的241万元增加至2019年的709万元。公司前五大客户名单变化频繁,说明其来于大客户的合作关系并不稳定,相应收入也不稳定。

  因侵害发明专利权被诉

  招股书披露的信息显示,截至2019年12月31日,星华反光已经取得专利168项,其中发明专利21项(国内发明专利20项,美国发明专利1项)、实用新型专利57项,外观专利90项。

  而中国裁判文书网信息显示,2018年1月24日,杭州茶居实业有限公司起诉德清众鑫塑料包装有限公司、星华反光侵害发明专利权。不过在同年5月4日,茶居实业又提出了撤诉申请。

  天眼查信息显示,杭州茶居实业有限公司成立于2017年5月5日,经营范围为:服务:实业投资;批发、零售:塑料包装材料、纸塑材料、保温材料及制品、纸制品、清洁用品、汽车用品、化工原料(除化学危险品及易制毒化学品)、包装机械设备、土特产,股东为朱莉、毛翎、王海英三个自然人。

  德清众鑫塑料包装有限公司则成立于2010年4月9日,经营范围为:塑料包装袋(电熨接)加工,塑料制品销售,股东为宗宜桃、丁洪彪两个自然人。


信披存疑、关联交易飙升、中国裁判文书网显示侵害发明专利权被诉
星华反光主营业务为反光材料及其制品的研发、设计、生产及销售。报告期内公司生产的反光材料为反光布,产品应用于职业安全防护、个人安全防护、休闲服饰、功能性面料等领域
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