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同庆楼IPO:供应商弄虚作假均已注销,食品安全问题频发

发表时间: 2020-07-08 09:52:18

作者: 夏永

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作为餐饮公司,保证食物质量的安全卫生是首要责任,食品安全问题一直是餐饮企业的老大难即将上市的同庆楼也未能幸免,在过去几年却频繁发生食物中毒事件,影响非常恶劣。

      同庆楼上市引起了广泛关注,A股十年来没有纯正餐饮企业上市的尴尬记录。相比港股,A股餐饮企业上市难有目共睹,尽管近年来有多家餐企排队上市,但通过者寥寥可数。目前,国内A股主板仅有几家餐饮类企业。与之对应的是,近十年来已有不少于5家餐饮企业先后宣布终止审查,其中有净雅食品、顺峰餐饮、嘉和一品、狗不理、九毛九等

那为什么餐饮企业上市那么难呢!

     一、餐饮业做为劳动密集型产业,准入门槛相对较低,总体处于完全竞争状态,利润空间逐年缩小。IPO后能否实现持续稳定的成长是一道坎,是监管部门要考量的问题,是投资者观望的问题,更是企业需要思考的问题。

  二、不能规范地 “纳税以及给员工上保险”也是监管部门迟迟不落批文的重要因素。这个问题是绝大多数餐饮企业都存在的问题,也是自身属性决定无法在短期内解决的问题。

  三、财务监管的问题。餐饮业“收入、成本无法可靠计量”,餐饮企业不同其他行业,其经营中的营业收入不能定时定点,且一般都是现金收入,再加上,是否开具发票也没有强制性,这就意味着每一笔收入不能确定其收入凭证,而在日常的采购时,也不能保证每一家供应商都能提供正规的发票。这种情况在中证监看来,根本就是无法监管。

  四、自身身体素质问题。多数餐饮企业都是创始人白手起家,家族式经营,创始人个人的想法决定了公司的走向。高层管理层专业化水平不足却难以更新。中层管理素质参差不齐,缺乏高学历和创新型人才。基层员工流失率大,培训困难,储备人才严重缺失。品牌定位陈旧,更不上互联网时代的节奏。盈利模式单一,高速发展使利润不断吃紧。融资能力不足,没有专业的资本运作能力等等问题。

  五、食品安全问题。老生常谈,却层出不穷。这是一个餐饮企业自身很难把控的问题。即使麦当劳肯德基也无能为力。对中餐而言就更甚了。

同庆楼作为一家主要从事餐饮服务,自成立以来,一直从事餐饮业务,在餐饮行业具有较高的知名度与影响力的公司。其上市路途也是极其艰难。

本次募集资金7.353亿具体用途如下图,其中就有1.5亿用于补充公司流动性, 今年受疫情影响众多餐饮企业复工不复市,餐企举步维艰进入融冰期,这种时候募资开店,这种用途就很不合理。说明,公司急欲上市或许只为圈钱而已。

图来源于招股书

虽然发行在即但仍然有很多问题待解。

食物中毒事件频发

       作为餐饮公司,保证食物质量的安全卫生是首要责任,食品安全问题一直是餐饮企业的老大难即将上市的同庆楼也未能幸免,在过去几年却频繁发生食物中毒事件,影响非常恶劣。

2017年,合肥一市民在同庆楼用餐后出现不适症状,疑似感染性腹泻。2017年9月2日晚上,潘女士与父母一起在同庆楼花园店参加了一个家庭聚会,吃完饭正在结账的时候,父亲潘先生突然出现了腹痛、腹泻的症状,到医院又出现了便血的情况。

       此外,同庆楼此前还出现过婚宴大规模食物中毒,这次是病人还在住院打吊水,就不管不问了。酒店躲着电视台采访,酒店还声称没问题,但是医生说是细菌感染,食物不洁引起。

其次,同庆楼对待此类事件的处理也是非常不负责任!同庆楼让患者骗保,被患者拒绝后,便不再管此事。打电话发,短信都不回。记者去酒店,酒店表示不接受采访。

无独有偶,2019年3月份又出现了食物中毒事件,事情是这样的、合肥李阿姨60岁的生日当天,儿子小李特意在同庆楼庐州府订了个大包厢,并邀请家里的亲戚一同前往为母祝贺,之后,19位家人亲戚吃饭就有7-8位度出现不同程度的腹泻、呕吐症状,之后上安徽省立三甲医院检查,诊断报告上写着食物中毒。

       这起事件最终是同庆楼工作人员提出了解决方案,方案内容是医药费可以拿着发票找同庆楼工作人员报销,另外送给事故人2000块钱的同庆楼的购物消费卡,当做补偿。

但是没有向事故人道歉的意思还一味的推卸问题出在其他方面,在双方谈崩了之后,最终事故人不得不聘请维权律师,维权律师陪同事故人小李来到辖区的食药监局望湖所,所里的负责人听了事故人小李的遭遇后,非常重视,立即决定,安排执法人员,来到同庆楼庐州府进行检查。余此同时,也通知店里的负责人到所里来说明情况。

除了食品安全问题,企业财务问题也不一般。

净利润过山车

       据招股书显示,公司营业收入年年增长但是净利润玩起了过山车。2014年-2016年营业收入分别为106810.05万元、116059.14万元、127214.32万元;而净利润分别为7186.16万元、3143.44万元、12360.77万元,值得注意的是2016年同庆楼净利润增速已达293%.其中必有蹊跷。

图片来源招股书


往来款巨大,尤其是其他应收款项目余额巨大——涉嫌资产虚增及关联方占用资金;存货余额骤增——资产实际价值低于账面价值,或者公司存在迟转成本来虚增利润的动机;

据招股书披露往来款从2013年的673.14万元增长至2014年的4192.91万元,属于增幅巨大。

图片来源招股书

       其他应收款项目余额巨大并且连年增长,2013年-2016年期间分别为26058709.30元、27670737.76元、30300897.09元、33336128.69元。增幅巨大。

存货表现2013年-2016年分别为25185912.28元、34683756.21元、34161591.88元、51444325.48元。

图片来源招股书

同业竞争不容小视

       据天眼查信息显示,公司实际控制人沈基水胞弟沈基前从事餐饮企业多年,旗下直接、间接控制12家公司,如:梦都餐饮 、梦都餐饮雨山湖饭店、梦都餐饮临湖大酒店、梦都餐饮花中城大酒店、梦都餐饮太白大道商务酒店、梦都餐饮花园渔村酒店、梦都餐 饮上海分公司、马鞍山梦都酒店管理有限责任公司、马鞍山梦都酒店管理有限公司、安徽省徽州官府菜投资管理有限公司、马鞍山梦城酒店管理有限责任公司、南京梦都文化艺术投资有限公司、南京梦都酒店投资管理有限公司梦都会酒店、北京市梦都餐饮管理有限公司、中建梦城投资有限公司、马鞍山市中建梦城投资有限责任公司、马鞍山市永安房地产开发有限公司、天津乐呼呼网络科技有限公司、马鞍山梦都旅行社有限公司等。从上可看出大部分为梦都餐饮相关企业,与同庆楼从事相同或相近的业务。而梦都集团是一家以餐饮连锁企业为主,同时经营宾馆酒店管理、房地产开发、旅游娱乐为一体的大型综合性企业集团。

      虽然招股书披露沈基前所控制企业中存在与同庆楼从事相同或相近的业务,但由于两者之间在股权、财务、资产等方面均为独立的主体,对发行人的经营和财务不构成影响,该情形不构成同业竞争,对发行人本次发行上市不构成实质性障碍。

      但值得注意的是,此前沈基水曾担任在梦都餐饮总经理。系2011年,沈基水将其持有的梦都餐饮的全部股权转让给胞弟沈基前和王燕。虽然转让的初衷我们不得而知,但是此次事件的影响确实很大,其中涉及的利益关系非常复杂。

公司无形资产增幅巨大——而无形资产历来是虚增利润或者资产数量的温床

       根据报表显示2013年-2016年分别为8625214.50元、38939287.28元、37810035.84元、72140984.25元,可以看出无形资产增长巨大,其中从2013年863万元,到2014年3894万元,增长3000多万,2015年3781万元,到2016年7214万元,也接近增长了一倍。

  1、无形资产所有权和使用权处理不当做假的。无形资产的所有权是企业在法律规定范围内对无形资产所享有的占有使用、收益、处置的权力。无形资产的使用权是按照企业无形资产的用途和性能加以利用,以满足生产经营的需要。将只有使用权的无形资产作为有所有权的无形资产下账,从而增大无形资产摊销,减少利润,进而减少所得税的上缴。

  2、无形资产增加不真实,不合规。企业增加的无形资产有的没有合法的文件证明,有的已超出了法定有效期。

  3、无形资产计价不正确。无形资产计价原则:(1)购入的无形资产,按照实际支付的价款计价。

  (2)企业自行开发并申请取得的无形资产,按取得时发生的注册费,聘请律师费等实际净支出计价。

  (3)投资者作为资本金或合作条件投入的无形资产,按评估或合同协议及企业申请书的金额计价。

  (4)接受捐赠的无形资产的成本,应根据资产的市场价格或根据所提供的有关凭据确认的价值和接受捐赠时发生的各项费用确定。

  企业明知计价不合法、不合理,故意将无形资产计价过高或过低;未经法定手续进行评估或确认,随便计价,没有企业合并或接受其他单位商誉投资时,就对商誉作价入账。

  4、对无形资产摊销期限不符合规定。无形资产是一项特殊资产,它可使企业长期受益,因而企业从开始使用之日起,按照***法律法规、协议或企业申请书的规定期限及有效使用期平均摊入管理费用。无形资产的有效期限按下列原则确定:

  (1)法律法规、合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的,按照法定的有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。

  (2)法律、法规未规定有效期限,企业合同或企业申请书中规定了受誉年限的,按照合同或企业申请书规定的受誉年限确定。

  (3)法律法规、合同或企业申请书均未规定法定有效期和受益年限的,按照不少于10年的期限确定。无形资产的摊销期限一经确定,不得随意改变,否则须经有关部门批准。

  在实际工作中,企业存在对无形资产摊销的作假方式,如摊销期限随意变动来调节管理费用,多摊或少摊无形资产,人为调节财务成果的高低。

  5、无形资产摊销金额不正确。无形资产的摊销金额是随法定的摊销期限来确定的,无形资产有的价值和特权,虽然会持续一段时间,但最终还是会终结和灭失的。工作中,为了随时调节利润,企业通过随时调整无形资产使用年限来调整金额,是否达到合情合理来虚调费用。

  6、无形资产摊销的会计处理方法不正确。无形资产有购入、自创和其他单位投资转入三大途径。取得时通过"银行存款","实收资本"核算,若是接受其他单位或个人捐赠的无形资产可按所附单据或参照同类无形资产市价确定价值,通过"资本公积"核算,企业作假通常是将不同途径取得的无形资产,为了作账方便,故意张冠李戴,如企业不择手段资金未到位便开始了正常的"营业",后发现企业验资报告中所谓的"实收资本"是接受捐赠的无形资产。

  7、违造无形资产增加的虚假证明。如:违造专利权证书,商标注册书,无形资产办理必要的产权转让手续的虚假证明。

  8、企业将转让收入记入"营业外收入"偷逃"营业税。如:企业将转让的无形资产收入10万元,本应记入"其他业务收入",而企业故将"其他业务收入"记入"营业外收入"."其他业务收入"科目应交营业税为10×5%=5000元,故企业逃避营业税5000元。

  9、虚增商誉,增大费用。商誉的作价入账只是在企业合并的情况下发生的,而企业在正常的经营期内,擅自将商誉作价入账,多摊费用、降低利润。

  10、出售无形资产,不作账。出售无形资产,无形资产所有权应随着无形资产的出售而消失,账面应转销"无形资产"的成本价值。但企业为了增加本公司的费用,以达到降低利润的目的。隐匿出售证据,对出售的"无形资产"不进行账务处理。

公司连续多年排名前五大供应商之***大供应商和第二大供应商居然陆续注销——造假问题待监管层严查

图片内容来源天眼查及招股书

   截止发稿前京华财经网内容部多次跟企业沟通,但企业并未回复。

同庆楼IPO:供应商弄虚作假均已注销,食品安全问题频发
作为餐饮公司,保证食物质量的安全卫生是首要责任,食品安全问题一直是餐饮企业的老大难即将上市的同庆楼也未能幸免,在过去几年却频繁发生食物中毒事件,影响非常恶劣。
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